부가가치세는 상품을 팔거나 서비스를 제공하는 과정에서 생긴 부가가치에 매기는 세금으로, 사업자는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 신고하고 납부해야 합니다. 일반과세자와 간이과세자, 법인과 개인에 따라 과세기간과 신고 횟수가 다르므로 내 사업자 유형에 맞는 기한을 먼저 확인해야 합니다.
1. 사업자 유형별 신고 기간
- 법인사업자: 1년에 4회 신고합니다. 1기 예정 4월 1일~25일, 1기 확정 7월 1일~25일, 2기 예정 10월 1일~25일, 2기 확정은 다음 해 1월 1일~25일입니다.
- 개인 일반과세자: 1년에 2회 확정신고를 하며 7월 1일~25일과 다음 해 1월 1일~25일이 기한입니다. 4월과 10월에는 직전 과세기간 납부세액의 50%가 예정고지됩니다.
- 간이과세자: 1월 1일부터 12월 31일까지를 과세기간으로 하여 다음 해 1월 1일~25일에 한 번 신고합니다.
- 폐업자: 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지 실적을 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지 신고합니다.
2. 일반과세자와 간이과세자 차이
- 일반과세자: 10% 세율이 적용되고 매입세금계산서의 세액을 전액 공제받으며, 연간 매출액 1억 400만원 이상이 예상되면 일반과세자로 등록합니다.
- 간이과세자: 매출액에 업종별 부가가치율과 10%를 곱해 계산하고 매입액의 0.5%만 공제받으며, 신규사업자나 직전 연도 매출 4천800만원 미만이면 세금계산서를 발급할 수 없습니다.
- 예정고지 예외: 징수할 금액이 50만원 미만이거나 간이에서 일반으로 전환된 사업자는 예정고지 대상에서 빠지며, 사업 부진이나 조기환급을 원하면 예정신고를 할 수 있습니다.
3. 이용 팁
신고서에는 매출·매입처별 세금계산서합계표, 신용카드매출전표등수령명세서 등 해당하는 부속서류만 골라 함께 제출합니다. 신고기한을 넘기면 신고불성실가산세와 납부지연가산세가 붙을 수 있으므로, 홈택스 전자신고로 기한 안에 마무리하는 것이 안전합니다. 과세유형 전환이나 세금계산서 발급 여부처럼 판단이 어려운 부분은 국세청 누리집의 부가가치세 안내를 확인하세요.